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取得专利证是否需要自行申报缴纳印花税？
发布日期：2021-12-20

根据《国家知识产权局关于恢复代征代缴印花税业务的公告》(国家知识产权局公告第三二六号) 规定：为方便专利权人和专有权人依法缴纳印花税，经商国家税务总局，决定自2019年9月16日起恢复由国家知识产权局代征代缴专利和集成电路布图设计印花税。2019年9月16日前未缴纳印花税的，可于2019年9月16日后按原缴费渠道办理缴…

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企业将中间试制品赠送给客户，视同销售确认了收入。这笔收入是否需要从研发费用中扣减？
发布日期：2021-12-17

根据《国家税务总局关于研发费用税前加计扣除归集范围有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第40号）规定：“七、其他事项：企业取得研发过程中形成的下脚料、残次品、中间试制品等特殊收入，在计算确认收入当年的加计扣除研发费用时，应从已归集研发费用中扣减该特殊收入，不足扣减的，加计扣除研发费用按零计算。”因此…

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农民专业合作社收购本社成员生产的农产品，是否可以开具收购发票?
发布日期：2021-12-16

根据《财政部国家税务总局关于农民专业合作社有关税收政策的通知》（财税〔2008〕81号）规定：“一、对农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品，视同农业生产者销售自产农业产品免征增值税。” 因此，农民专业合作社收购本社成员生产的农产品视同自产农产品，不可以开具收购发票。

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分机构各自独立申报企业所得税，总机构可以享受小型微利企业的优惠政策吗？
发布日期：2021-12-15

根据《中华人民共和国企业所得税法》第五十条第二款规定：居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税。因此，现行企业所得税实行法人税制，企业应以法人为主体，计算并缴纳企业所得税。由于分支机构不具有法人资格，其经营情况应并入企业总机构，由企业总机构汇总计算应纳税款，并享受…

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小型微利企业条件中的从业人数，是否包括企业停薪留职的员工？
发布日期：2021-12-14

根据《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号) 第二条规定：“……从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数……”因此，如企业停薪留职的员工与企业的劳动关系或劳务派遣关系仍存在，应计入从业人数。

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销售有机复合肥料是否可以免征增值税？
发布日期：2021-12-13

根据《财政部国家税务总局关于有机肥产品免征增值税的通知》（财税〔2008〕56号）规定：“一、自2008年6月1日起，纳税人生产销售和批发、零售有机肥产品免征增值税。”二、享受上述免税政策的有机肥产品是指有机肥料、有机—无机复混肥料和生物有机肥。因此，销售符合上述的有机复合肥可以免征增值税。

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