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个人购买房屋契税计税价格包括装修费用吗?
发布日期：2022-10-13

根据《国家税务总局关于承受装修房屋契税计税价格问题的批复》的规定，房屋买卖的契税计税价格为房屋买卖合同的总价款，买卖装修的房屋，装修费用应包括在内。因此，个人购买精装修的房产，契税的计税依据应包含装修费用。

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个体工商户与经营者间房屋土地权属转移是不是征契税?
发布日期：2022-10-12

根据《财政部国家税务总局关于企业以售后回租方式进行融资等有关契税政策的通知》的规定，个体工商户的经营者将其个人名下的房屋、土地权属转移至个体工商户名下，或个体工商户将其名下的房屋、土地权属转回原经营者个人名下，免征契税。因此合伙企业的合伙人将其名下的房屋、土地权属转移至合伙企业名下，或合伙企业将其名…

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生产企业将商品出售给保税区能否办理出口退税?
发布日期：2022-10-11

根据《财政部、国家税务总局关于印发〈出口货物退税若干问题规定〉的通知》规定，对非保税区运往保税区的货物不予退（免）税。保税区内企业从区外购进货物时必须向税务机关申请备案增值税专用发票的有关内容，将这部分货物出口或者加工后出口的，可按规定办理出口退（免）税。因此，公司销售给保税区内企业的货物，不能办理出…

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建筑业分包给个人为什么不能按差额征税?
发布日期：2022-09-01

根据《中华人民共和国营业税暂行条例》第五条第三项规定，纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额。同时，根据《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》第九条规定，条例所称单位，是指企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位。所称…

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企业破产清算中欠发工资应否交税?
发布日期：2022-08-31

根据《公司法》第178条的规定：公司财产在分别支付清算费用、职工的工资，社会保险费用和法定补偿金，缴纳所欠税款，清偿公司债务后的剩余财产，有限责任公司按股东的出资比例分配，股份有限公司按股东持有的股份比例分配。因此，企业破产清算中，企业应当先发工资再交税然后还清债务，如果企业欠发工资，是不用交税的。

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土地增值税可以在企业所得税中扣除吗?
发布日期：2022-08-30

根据《企业所得税法》第八条规定，企业发生的与取得收入有关的税金，准予在计算应纳税所得额时扣除，企业发生的税金是企业为取得经营；收入实际发生的必要的、正常的支出，与企业发生的成本、费用性质相同，是企业取得经营收入实际发生的经济负担，符合税前扣除的基本原则。因此，企业所得税法第八条将税金和成本、费用并列为…

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企业停产可以免土地使用税吗?
发布日期：2022-08-29

根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》规定，下列土地免缴土地使用税：......(六)经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴土地使用税5年至10年;(七)由财政部另行规定免税的能源、交通、水利设施用地和其他用地。因此，企业由于停产而产生缴纳税金困难，不属于法定免税范围，需要依据第七条由省…

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企业银行贷款利息税收是否可以扣除?
发布日期：2022-08-26

根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》第六条规定：计算应纳税所得额时准予扣除的项目，是指与纳税人取得收入有关的成本、费用和损失，下列项目，按照规定的范围、标准扣除：（一）纳税人在生产、经营期间，向金融机构借款的利息支出，按照实际发生数扣除；向非金融机构借款的利息支出，不高于按照金融机构同类、同期贷款…

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为什么有企业向员工出租房产可以免交房产税?
发布日期：2022-08-25

根据《财政部国家税务总局关于企业和自收自支事业单位向职工出租的单位自有住房房产税和营业税政策的通知》规定，暂免征收房产税的企业和自收自支事业单位向职工出租的单位自有住房，是指按照公有住房管理或纳入县级以上政府廉租住房管理的单位自有住房。因此，企业向员工出租房产是按照国家规定的公有住房管理的，是可以免…

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企业向员工出租房产也需要缴纳房产税吗?
发布日期：2022-08-24

根据《财政部国家税务总局关于调整住房租赁市场税收政策的通知》规定，对按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房，包括企业和自收自支事业单位向职工出租的单位自有住房，房管部门向居民出租的公有住房，落实私房政策中带户发还产权并以政府规定租金标准向居民出租的私有住房等，暂免征收房产税。因此，公司如果是按照公有…

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公司增值税欠税还要交城建税吗?
发布日期：2022-08-23

根据《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》和《国务院征收教育费附管暂行规定》的规定：城建税和教育费附加是以实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额为计税依据，分别与增值税、消费税、营业税同时缴纳。因此，公司存在增值税留抵税额，没有实际缴纳增值税，不需要计提并交纳城建税和教育费附加。

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业务招待费汇算清缴时如何进行纳税调整?
发布日期：2022-08-22

根据税法规定，企业发生的与生产经营有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰，业务招待费扣除限额=当年销售(营业)收入×5‰。因此，业务招待费扣除限额大于业务招待费发生额60%的，纳税调整时，应调增应纳税所得额=业务招待费发生额×40%；业务招待费扣除限额小于业务招待费发生…

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